Słownik KYC i AML
Beneficjent rzeczywisty (UBO) — kto nim jest?
Beneficjent rzeczywisty, nazywany też UBO, jest osobą fizyczną ustaloną według przesłanek kontroli z ustawy AML. Nie zawsze jest nim prezes, osoba podpisująca umowę ani wspólnik widoczny na pierwszym poziomie struktury.
Co oznacza próg ponad 25%?
Dla właściwej kategorii osoby prawnej ustawa wskazuje m.in. osobę fizyczną posiadającą więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji albo dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów. Dokładnie 25% nie spełnia samoistnie tej przesłanki. To jednak nie jedyne kryteria kontroli.
Fikcyjny przykład: czterech wspólników ma po 25% udziałów i głosów. Nie wolno zakończyć analizy stwierdzeniem „brak beneficjenta”. Trzeba zbadać pozostałe przesłanki, w tym porozumienia i uprawnienia kontrolne. Sam podział po 25% nie uzasadnia też automatycznego wskazania prezesa.
Jak rozumieć kontrolę pośrednią?
Kontrola może przebiegać przez inne podmioty. Analiza wymaga poznania łańcucha własności i uprawnień. Samo przemnożenie procentów udziałów nie wyczerpuje wszystkich ustawowych przesłanek.
Fikcyjny przykład: Anna kontroluje spółkę A, a spółka A dysponuje 60% głosów klienta B. Biuro bada podstawę kontroli Anny nad A i uprawnienia A wobec B. Zapisuje strukturę oraz dowody, zamiast poprzestać na nazwie spółki A.
Kiedy stosuje się przesłankę wyższego stanowiska kierowniczego?
Właściwa przesłanka zastępcza wymaga udokumentowanego braku możliwości ustalenia osób według wcześniejszych przesłanek albo wątpliwości co do ich tożsamości oraz braku podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu. Nie jest uproszczeniem do stosowania przy każdym trudniejszym łańcuchu. Art. 37 ust. 2 określa obowiązek udokumentowania czynności i trudności w tym przypadku.
Kto jest beneficjentem JDG?
Przy osobie fizycznej prowadzącej działalność ustawa przewiduje domniemanie, że jest ona beneficjentem, o ile brak przesłanek lub okoliczności wskazujących, że kontroluje ją inna osoba fizyczna. Trzeba uwzględnić rzeczywisty stan sprawy, a nie tylko nazwę formy prawnej.
Czy wystarczy wpis CRBR?
Nie. Biuro identyfikuje beneficjenta i podejmuje uzasadnione czynności jego weryfikacji, a w przypadku właściwych podmiotów także ustala strukturę własności i kontroli. Art. 37 zabrania opierania się wyłącznie na rejestrze. Wpis CRBR jest ważnym źródłem do porównania z własnymi ustaleniami.
Kryterium ponad 25% z AML nie jest uniwersalnym testem własności lub kontroli w sankcjach. Każdy reżim trzeba ocenić według właściwych przepisów.
Powiązane pojęcia
Kontrola bezpośrednia
- Sprawowanie kontroli bez pośrednictwa kolejnego podmiotu, np. przez własne udziały, głosy lub określone uprawnienia. Ocena wymaga właściwej przesłanki prawnej.
Kontrola pośrednia
- Sprawowanie kontroli przez inne podmioty lub powiązane uprawnienia. Ustalenie wymaga prześledzenia struktury aż do osób fizycznych.
Struktura własności i kontroli
- Układ udziałów, głosów, podmiotów pośredniczących i uprawnień pozwalający zrozumieć, kto kontroluje klienta oraz na jakiej podstawie.
Wyższe stanowisko kierownicze jako przesłanka UBO
- Przesłanka zastępcza stosowana po spełnieniu warunków ustawy. Nie oznacza, że każda osoba w zarządzie automatycznie zastępuje nieustalonego właściciela.