Słownik KYC i AML
Źródło środków a źródło majątku — SoF i SoW
Źródło środków wyjaśnia, skąd pochodzą pieniądze w danej relacji lub transakcji. Źródło majątku dotyczy sposobu jego zbudowania. Informacja „przelew z banku” może wskazywać drogę przekazania, lecz nie wyjaśnia ekonomicznego pochodzenia.
SoF i SoW — różnica na przykładzie
| Ustalenie | Pytanie | Fikcyjny przykład |
|---|---|---|
| SoF — source of funds | Skąd pochodzą środki wykorzystywane w tej sprawie? | Ze sprzedaży konkretnej nieruchomości. |
| SoW — source of wealth | Jak klient zbudował swój majątek? | Z wieloletnich dochodów z działalności i inwestycji, z których wcześniej nabył nieruchomość. |
Obie odpowiedzi mogą być ze sobą spójne, ale dotyczą różnych poziomów wyjaśnienia. Sam wyciąg z konta może potwierdzać wpływ. Nie zawsze wyjaśni, dlaczego pieniądze należały do klienta i z jakiej czynności powstały.
Kiedy trzeba badać pochodzenie?
Art. 34 ust. 1 pkt 4 ustawy AML uwzględnia badanie źródła pochodzenia wartości majątkowych w uzasadnionych okolicznościach w ramach monitorowania. Dodatkowe obowiązki mają określone przesłanki, m.in. właściwe relacje PEP z art. 46. Nie jest to jeden identyczny pakiet załączników wymagany od każdego klienta.
Jakie informacje i dokumenty mogą pomóc?
Zależnie od sprawy pomocne mogą być umowa sprzedaży, potwierdzenie rozliczenia, dokument spadkowy, dokumentacja wypłaty dywidendy lub informacje o dochodach z działalności. To przykłady, a nie zamknięta ustawowa lista. Trzeba ocenić autentyczność, adekwatność oraz zgodność dokumentu z opisywaną operacją.
- Ustalić, czy pytanie dotyczy środków konkretnej operacji, czy szerszego majątku.
- Poprosić o wyjaśnienie ekonomicznej przyczyny pochodzenia.
- Dobrać zakres informacji i dowodów do przesłanki oraz ryzyka.
- Porównać kwoty, daty i strony z pozostałą wiedzą o kliencie, a rozbieżności wyjaśnić.
Czy wystarczy oświadczenie klienta?
Oświadczenie jest informacją do oceny. Jego wystarczalność zależy od konkretnego obowiązku i ryzyka. Przy istotnych sprzecznościach lub niewiarygodnym wyjaśnieniu samo zaznaczenie pola nie rozwiązuje problemu. Jeżeli biuro nie może wykonać wymaganych środków, musi ocenić konsekwencje według właściwych przepisów.
Zapisuj, czego dotyczyło pytanie, na jakiej podstawie przyjęto wyjaśnienie i jakie kwestie pozostały otwarte. Przechowywanie dokumentów powinno uwzględniać retencję dokumentacji AML.
Powiązane pojęcia
Źródło środków
- Pochodzenie środków · SoF · Source of fundsEkonomiczne pochodzenie wartości majątkowych wykorzystywanych w konkretnej relacji lub transakcji. Jest czymś więcej niż nazwą banku lub numerem rachunku.
Źródło majątku
- Pochodzenie majątku · SoW · Source of wealthSposób, w jaki klient zgromadził majątek, np. przez dochody z działalności, inwestycje lub dziedziczenie. Zakres ustaleń zależy od podstawy i ryzyka.