Słownik KYC i AML
AML — co to jest i czego dotyczy?
AML oznacza przeciwdziałanie praniu pieniędzy. W polskiej ustawie łączy się z przeciwdziałaniem finansowaniu terroryzmu. Dla biura rachunkowego obejmuje pracę z klientem oraz organizację obowiązków wewnątrz biura.
Co obejmuje AML w biurze rachunkowym?
Najpierw trzeba ustalić, czy i w jakim zakresie świadczone usługi kwalifikują podmiot jako instytucję obowiązaną. Art. 2 ustawy AML obejmuje określone usługi księgowe i podatkowe. Obowiązki wynikają z rzeczywistej działalności, a nie z samego użycia w nazwie firmy słowa „biuro”.
System AML łączy ocenę ryzyka instytucji, procedurę wewnętrzną, przygotowanie pracowników, środki bezpieczeństwa finansowego wobec klientów, dokumentowanie oraz wymagane zawiadomienia. Poszczególne działania mają własne przesłanki. Ankieta lub wyszukanie nazwiska na liście nie zastępują całego systemu.
AML, KYC, CFT i sankcje — różnice
| Pojęcie | Na jakie pytanie odpowiada? |
|---|---|
| AML | Jak rozpoznać i ograniczać ryzyko prania pieniędzy oraz wykonywać właściwe obowiązki? |
| KYC | Kim jest klient, kto go reprezentuje i kontroluje oraz jaki jest cel relacji? |
| CFT / CTF | Jak przeciwdziałać finansowaniu terroryzmu, również środkami pochodzącymi z legalnych źródeł? |
| Sankcje | Czy określony przepis ogranicza udostępnienie aktywów, transakcję lub usługę? |
Pojęcia się łączą, lecz mają różne znaczenie. KYC dostarcza informacji potrzebnych do oceny klienta. Kontrola sankcyjna wymaga uwzględnienia właściwych zakazów, także poza samym dopasowaniem do listy.
Przykład z przyjęcia spółki
Fikcyjny przykład: spółka zamawia prowadzenie ksiąg. Biuro ustala dane spółki i osób działających w jej imieniu, dochodzi do beneficjentów rzeczywistych, wyjaśnia cel współpracy i dobiera działania do ryzyka. Późniejsza zmiana kontroli nad spółką może wymagać aktualizacji ustaleń. Praca AML trwa również po pierwszym formularzu.
Czy program zastępuje procedurę AML?
Oprogramowanie może porządkować dane, wspierać sprawdzenia i przechowywać dowody. Zakres czynności, ocena ryzyka oraz rozstrzygnięcia wymagają odpowiedzialności instytucji obowiązanej. Sam zakup narzędzia nie dowodzi wykonania jej obowiązków.
Kolejne kroki opisuje poradnik AML w biurze rachunkowym. Znaczenie działań wobec klienta wyjaśnia hasło środki bezpieczeństwa finansowego.
Powiązane pojęcia
CFT / CTF
- Counter-terrorist financingPrzeciwdziałanie finansowaniu terroryzmu. W odróżnieniu od prania pieniędzy finansowanie może wykorzystywać również środki pochodzące z legalnej działalności.
Pranie pieniędzy
- Działania dotyczące wartości majątkowych pochodzących z przestępstwa, służące m.in. ukryciu ich pochodzenia. Dla definicji ustawowej AML odsyła do właściwego przepisu Kodeksu karnego.
Finansowanie terroryzmu
- Gromadzenie, przekazywanie lub udostępnianie środków na cele objęte odpowiednią definicją prawną. Ocena nie ogranicza się do sprawdzenia przestępczego pochodzenia pieniędzy.