TL;DR<\/strong><\/p>\n —<\/p>\n Szybka odpowied\u017a<\/strong><\/p>\n Kasa fiskalna jest obowi\u0105zkowa, gdy samozatrudniony sprzedaje towary lub \u015bwiadczy us\u0142ugi na rzecz os\u00f3b fizycznych i jego obr\u00f3t przekroczy 20 000 z\u0142<\/strong> w roku podatkowym \u2014 albo gdy prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 z katalogu bezwzgl\u0119dnego obowi\u0105zku, gdzie kasa jest wymagana od pierwszej transakcji niezale\u017cnie od obrotu.<\/p>\n —<\/p>\n Obowi\u0105zek ewidencjonowania sprzeda\u017cy przy u\u017cyciu kasy rejestruj\u0105cej dotyczy ka\u017cdego przedsi\u0119biorcy sprzedaj\u0105cego towary lub us\u0142ugi na rzecz os\u00f3b fizycznych nieprowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Samozatrudniony fryzjer, kosmetyczka czy mechanik samochodowy musz\u0105 liczy\u0107 si\u0119 z tym wymogiem od pierwszego dnia dzia\u0142alno\u015bci \u2014 bez mo\u017cliwo\u015bci skorzystania ze zwolnienia kwotowego.<\/p>\n Przepisy reguluj\u0105ce t\u0119 kwesti\u0119 zawarte s\u0105 przede wszystkim w rozporz\u0105dzeniu Ministra Finans\u00f3w w sprawie zwolnie\u0144 z obowi\u0105zku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestruj\u0105cych. Rozporz\u0105dzenie wskazuje zar\u00f3wno kategorie dzia\u0142alno\u015bci zawsze obj\u0119te obowi\u0105zkiem, jak i te, kt\u00f3re korzystaj\u0105 ze zwolnienia przedmiotowego.<\/p>\n —<\/p>\n Paragraf 4 rozporz\u0105dzenia w sprawie zwolnie\u0144 z obowi\u0105zku prowadzenia ewidencji<\/strong> okre\u015bla katalog czynno\u015bci, przy kt\u00f3rych kasa fiskalna jest wymagana od pierwszej transakcji. Nie ma znaczenia, czy obr\u00f3t przekroczy\u0142 20 000 z\u0142<\/strong> \u2014 samo wykonywanie tych czynno\u015bci na rzecz os\u00f3b fizycznych wyklucza zwolnienie podmiotowe.<\/p>\n Przedsi\u0119biorca prowadz\u0105cy sprzeda\u017c detaliczn\u0105 poni\u017cszych towar\u00f3w na rzecz os\u00f3b fizycznych musi posiada\u0107 kas\u0119 rejestruj\u0105c\u0105 niezale\u017cnie od skali dzia\u0142alno\u015bci:<\/p>\n Katalog us\u0142ug obj\u0119tych bezwzgl\u0119dnym obowi\u0105zkiem posiadania kasy rejestruj\u0105cej<\/strong>:<\/p>\n —<\/p>\n Dla dzia\u0142alno\u015bci nienale\u017c\u0105cej do katalogu bezwzgl\u0119dnego obowi\u0105zku podstawowa zasada brzmi: kasa fiskalna staje si\u0119 obowi\u0105zkowa po przekroczeniu 20 000 z\u0142 obrotu<\/strong> na rzecz os\u00f3b fizycznych nieprowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i rolnik\u00f3w rycza\u0142towych. Limit ten nie zmieni\u0142 si\u0119 na mocy aktualnie obowi\u0105zuj\u0105cego rozporz\u0105dzenia.<\/p>\n Do kwoty 20 000 z\u0142<\/strong> wlicza si\u0119 ca\u0142\u0105 sprzeda\u017c towar\u00f3w i us\u0142ug na rzecz os\u00f3b fizycznych. Do limitu nie zalicza si\u0119 sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci, sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych udokumentowanej faktur\u0105 ani sprzeda\u017cy warto\u015bci niematerialnych i prawnych udokumentowanej faktur\u0105.<\/p>\n Samozatrudniony, kt\u00f3ry dopiero rozpoczyna dzia\u0142alno\u015b\u0107, korzysta z limitu proporcjonalnego<\/strong> obliczanego na podstawie cz\u0119\u015bci roku podatkowego pozosta\u0142ej do ko\u0144ca. Je\u015bli dzia\u0142alno\u015b\u0107 rusza od 1 lipca, limit do ko\u0144ca roku wynosi po\u0142ow\u0119 kwoty 20 000 z\u0142<\/strong>, czyli 10 000 z\u0142<\/strong>. Stosowanie pe\u0142nego limitu rocznego przy dzia\u0142alno\u015bci rozpocz\u0119tej w trakcie roku jest b\u0142\u0119dem.<\/p>\n —<\/p>\n Przepisy przewiduj\u0105 odr\u0119bny katalog czynno\u015bci zwolnionych przedmiotowo z ewidencjonowania przy u\u017cyciu kasy. Podatnicy wykonuj\u0105cy te czynno\u015bci nie musz\u0105 liczy\u0107 obrotu do limitu 20 000 z\u0142<\/strong>.<\/p>\n Do dzia\u0142alno\u015bci korzystaj\u0105cych ze zwolnienia nale\u017c\u0105 mi\u0119dzy innymi:<\/p>\n Pe\u0142ny wykaz czynno\u015bci zwolnionych zawiera za\u0142\u0105cznik do rozporz\u0105dzenia<\/strong> w sprawie zwolnie\u0144 z obowi\u0105zku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestruj\u0105cych.<\/p>\n —<\/p>\n Karolina prowadzi salon kosmetyczny jako jednoosobowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza i \u015bwiadczy us\u0142ugi manicure, pedicure i zabiegi piel\u0119gnacyjne. Us\u0142ugi kosmetyczne i kosmetologiczne nale\u017c\u0105 do katalogu bezwzgl\u0119dnego obowi\u0105zku \u2014 Karolina musi mie\u0107 kas\u0119 rejestruj\u0105c\u0105 od pierwszej sprzeda\u017cy, niezale\u017cnie od osi\u0105gni\u0119tego obrotu.<\/p>\n Tomasz prowadzi jednoosobowy warsztat samochodowy: naprawy, wymian\u0119 opon i przegl\u0105dy techniczne. Ka\u017cda z tych us\u0142ug \u2014 naprawa pojazd\u00f3w silnikowych, wymiana opon i badania techniczne \u2014 jest wymieniona w katalogu bezwzgl\u0119dnym. Obowi\u0105zek istnieje od pierwszego dnia dzia\u0142alno\u015bci na rzecz os\u00f3b prywatnych.<\/p>\n Bartosz prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 jako freelancer i \u015bwiadczy us\u0142ugi wy\u0142\u0105cznie na rzecz przedsi\u0119biorc\u00f3w, wystawiaj\u0105c faktury VAT. Obowi\u0105zek posiadania kasy w og\u00f3le nie powstaje, poniewa\u017c adresatem sprzeda\u017cy nie s\u0105 osoby fizyczne nieprowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci. Je\u015bli jednak Bartosz zacznie \u015bwiadczy\u0107 us\u0142ugi osobom prywatnym, zacznie liczy\u0107 obr\u00f3t do limitu 20 000 z\u0142.<\/p>\n \u0141ukasz udziela korepetycji matematyki prywatnym uczniom. Us\u0142ugi edukacyjne na rzecz os\u00f3b fizycznych nie nale\u017c\u0105 do katalogu bezwzgl\u0119dnego. \u0141ukasz korzysta ze zwolnienia podmiotowego do momentu przekroczenia 20 000 z\u0142 obrotu. Po przekroczeniu ma dwa pe\u0142ne miesi\u0105ce na zainstalowanie kasy.<\/p>\n Agnieszka prowadzi bar z kanapkami jako stacjonarna plac\u00f3wka gastronomiczna. Us\u0142ugi gastronomiczne (PKWiU ex 56.10) \u015bwiadczone przez stacjonarne plac\u00f3wki s\u0105 obj\u0119te bezwzgl\u0119dnym obowi\u0105zkiem. Agnieszka musi mie\u0107 kas\u0119 od pierwszej sprzeda\u017cy na rzecz os\u00f3b fizycznych.<\/p>\n —<\/p>\n Gdy samozatrudniony korzystaj\u0105cy ze zwolnienia podmiotowego przekroczy 20 000 z\u0142 obrotu na rzecz os\u00f3b fizycznych, musi zainstalowa\u0107 kas\u0119 rejestruj\u0105c\u0105. Obowi\u0105zek instalacji powstaje po up\u0142ywie dw\u00f3ch pe\u0142nych miesi\u0119cy<\/strong> nast\u0119puj\u0105cych po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym przekroczono limit.<\/p>\n Przyk\u0142ad: je\u015bli obr\u00f3t przekroczy\u0142 20 000 z\u0142 w sierpniu, kasa musi by\u0107 zainstalowana najp\u00f3\u017aniej od 1 listopada \u2014 po up\u0142ywie wrze\u015bnia i pa\u017adziernika.<\/p>\n Przedsi\u0119biorca zobowi\u0105zany jest w tym czasie do:<\/p>\n —<\/p>\n Przedsi\u0119biorca korzystaj\u0105cy ze zwolnienia z kasy rejestruj\u0105cej prowadzi ewidencj\u0119 sprzeda\u017cy bezrachunkowej<\/strong>. Pozwala ona kontrolowa\u0107 stan obrotu i dokumentuje podstaw\u0119 zwolnienia.<\/p>\n Ewidencja powinna zawiera\u0107:<\/p>\n Przychody z ewidencji bezrachunkowej trafiaj\u0105 do kolumny 9 KPiR<\/strong>. Dla podatnik\u00f3w VAT wpis jest wykazywany w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej pliku JPK_V7<\/strong> z oznaczeniem WEW.<\/p>\n —<\/p>\n Przedsi\u0119biorcy z bran\u017c obj\u0119tych katalogiem bezwzgl\u0119dnym \u2014 fryzjerzy, mechanicy, gastro \u2014 b\u0142\u0119dnie zak\u0142adaj\u0105, \u017ce przys\u0142uguje im zwolnienie do 20 000 z\u0142. Przepisy tego nie przewiduj\u0105: je\u015bli dzia\u0142alno\u015b\u0107 nale\u017cy do katalogu z \u00a7 4 rozporz\u0105dzenia<\/strong>, kasa jest wymagana od pierwszej sprzeda\u017cy.<\/p>\n Samozatrudniony prowadz\u0105cy sklep online mo\u017ce korzysta\u0107 ze zwolnienia dla sprzeda\u017cy wysy\u0142kowej, ale tylko przy spe\u0142nieniu wszystkich warunk\u00f3w jednocze\u015bnie: dostawa kurierem lub poczt\u0105, zap\u0142ata wy\u0142\u0105cznie na rachunek bankowy i pe\u0142na identyfikacja nabywcy w ewidencji. Brak jednego warunku oznacza obowi\u0105zek ewidencjonowania w kasie.<\/p>\n Przedsi\u0119biorca rozpoczynaj\u0105cy dzia\u0142alno\u015b\u0107 w trakcie roku stosuje limit proporcjonalny<\/strong>. Przy otwarciu dzia\u0142alno\u015bci w pa\u017adzierniku limit do ko\u0144ca roku wynosi 3\/12 z 20 000 z\u0142, czyli ok. 5 000 z\u0142<\/strong>. Stosowanie pe\u0142nego limitu 20 000 z\u0142 mo\u017ce skutkowa\u0107 sankcjami podatkowymi.<\/p>\n Zakup kasy to dopiero pierwszy krok \u2014 kasa musi zosta\u0107 sfiskalizowana przez uprawnionego serwisanta przed pierwsz\u0105 transakcj\u0105. U\u017cywanie niefiskalnej kasy jest r\u00f3wnoznaczne z brakiem kasy i grozi sankcj\u0105 30% podatku VAT<\/strong> od sprzeda\u017cy niezewidencjonowanej.<\/p>\n Przedsi\u0119biorca korzystaj\u0105cy ze zwolnienia z kasy przy sprzeda\u017cy wysy\u0142kowej nadal musi prowadzi\u0107 pe\u0142n\u0105 ewidencj\u0119 sprzeda\u017cy bezrachunkowej \u2014 z identyfikacj\u0105 nabywcy i potwierdzeniem p\u0142atno\u015bci na rachunek bankowy. Brak tej dokumentacji pozbawia prawa do zwolnienia za przesz\u0142e okresy.<\/p>\n —<\/p>\n Tak. Us\u0142ugi fryzjerskie nale\u017c\u0105 do katalogu bezwzgl\u0119dnego obowi\u0105zku w \u00a7 4 rozporz\u0105dzenia<\/strong> w sprawie zwolnie\u0144 z obowi\u0105zku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestruj\u0105cych. Obowi\u0105zek posiadania kasy istnieje od pierwszej transakcji na rzecz osoby fizycznej, niezale\u017cnie od osi\u0105gni\u0119tego obrotu.<\/p>\n Nie. Obowi\u0105zek posiadania kasy dotyczy sprzeda\u017cy na rzecz os\u00f3b fizycznych nieprowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Je\u015bli samozatrudniony \u015bwiadczy us\u0142ugi wy\u0142\u0105cznie przedsi\u0119biorcom i wystawia faktury, obowi\u0105zek nie powstaje. Zmienia si\u0119 to w momencie, gdy zacznie \u015bwiadczy\u0107 us\u0142ugi prywatnym osobom fizycznym.<\/p>\n Przy nowo rozpocz\u0119tej dzia\u0142alno\u015bci stosuje si\u0119 limit proporcjonalny. Wz\u00f3r: 20 000 z\u0142 \u00d7 (liczba dni pozosta\u0142ych do ko\u0144ca roku \/ 365)<\/strong>. Stosowanie pe\u0142nej kwoty 20 000 z\u0142 bez proporcjonalizacji jest b\u0142\u0119dem.<\/p>\n Sprzeda\u017c wysy\u0142kowa przez internet mo\u017ce korzysta\u0107 ze zwolnienia przedmiotowego, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie: dostawa kurierem lub poczt\u0105, p\u0142atno\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie na rachunek bankowy i pe\u0142na identyfikacja nabywcy w ewidencji. Przy niespe\u0142nieniu kt\u00f3regokolwiek warunku \u2014 np. przy p\u0142atno\u015bci got\u00f3wk\u0105 przy odbiorze \u2014 sprzeda\u017c wlicza si\u0119 do limitu lub podlega obowi\u0105zkowi kasowemu.<\/p>\n Po przekroczeniu 20 000 z\u0142 obrotu masz dwa pe\u0142ne miesi\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce po miesi\u0105cu przekroczenia. Je\u015bli przekroczenie nast\u0105pi\u0142o w maju, kasa musi by\u0107 zainstalowana i sfiskalizowana do 1 sierpnia.<\/p>\n Sprzeda\u017c bez wymaganej kasy mo\u017ce skutkowa\u0107 sankcj\u0105 dodatkowego zobowi\u0105zania podatkowego w VAT w wysoko\u015bci 30%<\/strong> podatku od sprzeda\u017cy niezewidencjonowanej oraz post\u0119powaniem na podstawie przepis\u00f3w Kodeksu karnego skarbowego<\/strong>.<\/p>\n Tak. Us\u0142ugi doradztwa podatkowego s\u0105 wprost wymienione w katalogu bezwzgl\u0119dnym z \u00a7 4 rozporz\u0105dzenia<\/strong>. Doradca podatkowy \u015bwiadcz\u0105cy us\u0142ugi na rzecz os\u00f3b fizycznych musi posiada\u0107 kas\u0119 od pierwszej transakcji \u2014 brak mo\u017cliwo\u015bci skorzystania ze zwolnienia podmiotowego do 20 000 z\u0142.<\/p>\n —<\/p>\n Obowi\u0105zek posiadania kasy rejestruj\u0105cej zale\u017cy od rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci. Przedsi\u0119biorcy z bran\u017c wymienionych w \u00a7 4 rozporz\u0105dzenia<\/strong> \u2014 fryzjerzy, kosmetyczki, mechanicy, taks\u00f3wkarze, gastro, doradcy podatkowi, prawnicy \u2014 musz\u0105 posiada\u0107 kas\u0119 od pierwszej sprzeda\u017cy na rzecz osoby fizycznej. Dla pozosta\u0142ych dzia\u0142alno\u015bci limit obrotu wynosi 20 000 z\u0142 rocznie, przy czym w pierwszym roku stosuje si\u0119 limit proporcjonalny. Zwolnienia przedmiotowe dotycz\u0105 sprzeda\u017cy wysy\u0142kowej (przy spe\u0142nieniu wszystkich warunk\u00f3w), us\u0142ug finansowych i czynno\u015bci notarialnych. Po przekroczeniu limitu samozatrudniony ma dwa pe\u0142ne miesi\u0105ce na zainstalowanie i sfiskalizowanie kasy.<\/p>\n —<\/p>\n Fiskomat umo\u017cliwia prawid\u0142owe uj\u0119cie sprzeda\u017cy ewidencjonowanej kas\u0105 i sprzeda\u017cy bezrachunkowej. Poni\u017cej opisana jest logika dzia\u0142ania systemu.<\/p>\n Krok 1 \u2014 Wprowadzenie dobowego raportu z kasy<\/p>\n W sekcji przychod\u00f3w odnajdujesz obszar przeznaczony do ewidencjonowania sprzeda\u017cy z kasy fiskalnej. Wybierasz opcj\u0119 dodania raportu dobowego, podajesz dat\u0119 raportu oraz \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy z podzia\u0142em na stawki VAT.<\/p>\n Krok 2 \u2014 Konfiguracja form p\u0142atno\u015bci przy raporcie<\/p>\n System pozwala wskaza\u0107 form\u0119 p\u0142atno\u015bci przy raporcie dobowym \u2014 got\u00f3wka, karta, przelew. Wp\u0142ywa to na prawid\u0142owe uj\u0119cie w rozrachunkach kasowych.<\/p>\n Krok 3 \u2014 Ewidencja sprzeda\u017cy bezrachunkowej (gdy zwolnienie z kasy)<\/p>\n Je\u015bli korzystasz ze zwolnienia z obowi\u0105zku posiadania kasy i prowadzisz ewidencj\u0119 sprzeda\u017cy bezrachunkowej, przychody wprowadzasz przez sekcj\u0119 innych przychod\u00f3w. W polu nabywcy wskazujesz brak kontrahenta. System automatycznie kwalifikuje przych\u00f3d do kolumny 9 KPiR<\/strong>.<\/p>\n Krok 4 \u2014 Oznaczenie WEW w pliku JPK_V7<\/p>\n Dla podatnik\u00f3w VAT system automatycznie przypisuje wpisowi z ewidencji bezrachunkowej oznaczenie WEW w pliku JPK_V7. Wymaga to wybrania w\u0142a\u015bciwego rodzaju sprzeda\u017cy w ustawieniach zaawansowanych wpisu.<\/p>\n Krok 5 \u2014 Weryfikacja sumy przed zamkni\u0119ciem miesi\u0105ca<\/p>\n Przed wygenerowaniem deklaracji lub pliku JPK system udost\u0119pnia podgl\u0105d zsumowanych przychod\u00f3w z kasy i bez kasy. Pozwala to zweryfikowa\u0107, czy \u0142\u0105czny obr\u00f3t na rzecz os\u00f3b fizycznych zbli\u017ca si\u0119 do limitu 20 000 z\u0142 lub go przekroczy\u0142.<\/p>\n Krok 6 \u2014 Archiwizacja i eksport ewidencji<\/p>\n System umo\u017cliwia eksport lub wydruk zestawie\u0144 sprzeda\u017cy bezrachunkowej dla potrzeb archiwizacji dokumentacji podatkowej.<\/p>\n\n
Wst\u0119p<\/h2>\n
Spis tre\u015bci<\/h2>\n
\n
Bezwzgl\u0119dny obowi\u0105zek posiadania kasy \u2014 lista bran\u017c<\/h2>\n
Towary wymagaj\u0105ce kasy od pierwszej sprzeda\u017cy<\/h3>\n
\n
Us\u0142ugi wymagaj\u0105ce kasy od pierwszej transakcji<\/h3>\n
\n
Limit obrotu 20 000 z\u0142 \u2014 jak liczy\u0107<\/h2>\n
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 nowo rozpocz\u0119ta<\/h3>\n
Zwolnienia przedmiotowe \u2014 kto nie musi mie\u0107 kasy<\/h2>\n
\n
5 przypadk\u00f3w z praktyki JDG<\/h2>\n
Przypadek 1 \u2014 kosmetyczka Karolina<\/h3>\n
Przypadek 2 \u2014 mechanik Tomasz<\/h3>\n
Przypadek 3 \u2014 copywriter Bartosz<\/h3>\n
Przypadek 4 \u2014 korepetytor \u0141ukasz<\/h3>\n
Przypadek 5 \u2014 gastro Agnieszka<\/h3>\n
Przekroczenie limitu \u2014 co i kiedy<\/h2>\n
\n
Ewidencja sprzeda\u017cy bezrachunkowej<\/h2>\n
\n
Najcz\u0119stsze b\u0142\u0119dy przy kasie fiskalnej<\/h2>\n
B\u0142\u0105d 1 \u2014 Mylenie limitu og\u00f3lnego z obowi\u0105zkiem bezwzgl\u0119dnym<\/h3>\n
B\u0142\u0105d 2 \u2014 Niespe\u0142nienie wszystkich warunk\u00f3w zwolnienia sprzeda\u017cy wysy\u0142kowej<\/h3>\n
B\u0142\u0105d 3 \u2014 Nieprawid\u0142owe liczenie limitu przy nowej dzia\u0142alno\u015bci<\/h3>\n
B\u0142\u0105d 4 \u2014 Brak fiskalizacji kasy przed pierwsz\u0105 sprzeda\u017c\u0105<\/h3>\n
B\u0142\u0105d 5 \u2014 Pomijanie obowi\u0105zku ewidencji bezrachunkowej przy zwolnieniu wysy\u0142kowym<\/h3>\n
FAQ \u2014 pytania i odpowiedzi<\/h2>\n
Czy fryzjer musi mie\u0107 kas\u0119 fiskaln\u0105 bez wzgl\u0119du na obroty?<\/h3>\n
Czy freelancer IT sprzedaj\u0105cy us\u0142ugi wy\u0142\u0105cznie firmom musi mie\u0107 kas\u0119?<\/h3>\n
Jak liczy\u0107 limit 20 000 z\u0142 przy pierwszym roku dzia\u0142alno\u015bci?<\/h3>\n
Czy sprzeda\u017c przez internet wymaga kasy fiskalnej?<\/h3>\n
Ile czasu mam na instalacj\u0119 kasy po przekroczeniu limitu?<\/h3>\n
Co grozi za sprzeda\u017c bez kasy fiskalnej?<\/h3>\n
Czy doradca podatkowy prowadz\u0105cy JDG musi mie\u0107 kas\u0119?<\/h3>\n
Podsumowanie<\/h2>\n
Krok po kroku w systemie Fiskomat<\/h2>\n
Co warto przeczyta\u0107 dalej<\/h2>\n
\n
Zobacz te\u017c<\/h2>\n