{"id":2123,"date":"2026-08-15T11:00:00","date_gmt":"2026-08-15T09:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/?p=2123"},"modified":"2026-07-18T16:50:20","modified_gmt":"2026-07-18T14:50:20","slug":"zagraniczny-vat-ksiegi-rachunkowe-zwrot-vat-refund","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/zagraniczny-vat-ksiegi-rachunkowe-zwrot-vat-refund\/","title":{"rendered":"Zagraniczny VAT a ksiegi rachunkowe \u2014 jak uj\u0105\u0107 zwrot"},"content":{"rendered":"<p><strong>TL;DR<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Dowiesz sie<\/strong>, jak uj\u0105\u0107 zagraniczny zwrot podatku VAT w ksiegach rachunkowych<\/li>\n<li><strong>Zobaczysz<\/strong> 3 warianty ewidencji w zale\u017cno\u015bci od pewno\u015bci uzyskania zwrotu<\/li>\n<li><strong>Otrzymasz<\/strong> checklist\u0119 krok\u00f3w i typowych b\u0142\u0119d\u00f3w przy rozliczaniu VAT-REFUND<\/li>\n<\/ul>\n<p>&#8212;<\/p>\n<p><strong>Featured snippet:<\/strong> Zagraniczny podatek VAT z innego kraju UE ujmuje si\u0119 w ksiegach rachunkowych na <strong>koncie rozrachunkowym 224<\/strong> &#8222;Rozrachunki z tytu\u0142u podatku od warto\u015bci dodanej&#8221;. Zapis przy pewno\u015bci odzysku: Wn 224 \/ Ma 30, a po wp\u0142ywie: Wn 130 lub 131 \/ Ma 224. Gdy zwrot jest niepewny, VAT trafia w koszty operacyjne na konto 40, a ewentualny zwrot na konto 760.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2>Wst\u0119p<\/h2>\n<p>Przedsi\u0119biorca prowadz\u0105cy jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry regularnie ponosi wydatki za granic\u0105 \u2014 na paliwo, hotele, op\u0142aty za autostrady czy udzia\u0142 w targach \u2014 nierzadko p\u0142aci tamtejszy podatek od warto\u015bci dodanej. Odzyskanie tych kwot przez procedur\u0119 <strong>VAT-REFUND<\/strong> jest prawnie mo\u017cliwe, jednak wymaga prawid\u0142owego odzwierciedlenia w ewidencji ksi\u0119gowej.<\/p>\n<p>Niniejszy artyku\u0142 wyja\u015bnia, jak samozatrudniony prowadz\u0105cy <strong>pe\u0142ne ksiegi rachunkowe<\/strong> powinien uj\u0105\u0107 zagraniczny podatek VAT w chwili poniesienia wydatku, a nast\u0119pnie w momencie faktycznego zwrotu \u2014 z uwzgl\u0119dnieniem <strong>r\u00f3\u017cnic kursowych<\/strong>, gdy zwrot trafia na rachunek walutowy.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2>Spis tre\u015bci<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"#kto-moze-ubiegac-sie-o-zwrot\">Kto mo\u017ce ubiega\u0107 si\u0119 o zwrot zagranicznego VAT<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#jakich-wydatkow-dotyczy-vat-refund\">Jakich wydatk\u00f3w dotyczy VAT-REFUND<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#ewidencja-vat-na-koncie-224\">Ewidencja VAT na koncie rozrachunkowym 224<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#wplyw-zwrotu-vat\">Wp\u0142yw zwrotu VAT na rachunek bankowy<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#roznice-kursowe\">R\u00f3\u017cnice kursowe przy zwrocie w walucie obcej<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#vat-jako-koszt\">Wariant alternatywny: VAT jako koszt operacyjny<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#korekta-proporcji\">Korekta proporcji odliczenia VAT<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#faq\">FAQ<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#podsumowanie\">Podsumowanie<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#fiskomat\">Krok po kroku w systemie Fiskomat<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"kto-moze-ubiegac-sie-o-zwrot\">Kto mo\u017ce ubiega\u0107 si\u0119 o zwrot zagranicznego VAT<\/h2>\n<p>Zasady ubiegania si\u0119 o zwrot podatku od warto\u015bci dodanej reguluje <strong>art. 89 ust. 1h\u20131l ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug<\/strong>. Z procedury mog\u0105 skorzysta\u0107 <strong>czynni podatnicy VAT<\/strong>, kt\u00f3rzy spe\u0142niaj\u0105 \u0142\u0105cznie dwa warunki: nie maj\u0105 siedziby, sta\u0142ego miejsca prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci ani sta\u0142ego miejsca zamieszkania w kraju UE, w kt\u00f3rym dokonali nabycia, oraz nabyte towary lub us\u0142ugi wykorzystuj\u0105 do czynno\u015bci uprawniaj\u0105cych do <strong>obni\u017cenia podatku nale\u017cnego<\/strong> o podatek naliczony w Polsce.<\/p>\n<p>Prawa do zwrotu nie maj\u0105 przedsi\u0119biorcy korzystaj\u0105cy wy\u0142\u0105cznie ze zwolnienia z VAT \u2014 zar\u00f3wno podmiotowego (limit obrotu), jak i przedmiotowego (rodzaj sprzeda\u017cy). Samozatrudniony korepetytor czy copywriter zwolniony z VAT nie skorzysta z tej procedury. Natomiast czynny podatnik VAT prowadz\u0105cy JDG \u2014 np. t\u0142umacz, projektant graficzny lub mechanik samochodowy \u2014 mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek VAT-REFUND, o ile poni\u00f3s\u0142 kwalifikowane wydatki za granic\u0105.<\/p>\n<p>Wniosek o zwrot sk\u0142ada si\u0119 drog\u0105 elektroniczn\u0105 za po\u015brednictwem w\u0142a\u015bciwego naczelnika urz\u0119du skarbowego, kt\u00f3ry przekazuje go do odpowiedniego organu podatkowego w innym pa\u0144stwie UE.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"jakich-wydatkow-dotyczy-vat-refund\">Jakich wydatk\u00f3w dotyczy VAT-REFUND<\/h2>\n<p>Zagraniczny podatek VAT do odzysku mo\u017ce pojawi\u0107 si\u0119 przy nast\u0119puj\u0105cych kategoriach wydatk\u00f3w:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>nabycie paliwa<\/strong> oraz op\u0142aty drogowe, w tym za autostrady i parkingi,<\/li>\n<li><strong>wynajem \u015brodk\u00f3w transportu<\/strong> oraz inne koszty zwi\u0105zane z pojazdami,<\/li>\n<li>op\u0142aty za taks\u00f3wki i komunikacj\u0119 publiczn\u0105,<\/li>\n<li><strong>koszty zakwaterowania<\/strong> \u2014 noclegi i hotele,<\/li>\n<li>koszty wy\u017cywienia, napoj\u00f3w i us\u0142ug restauracyjnych,<\/li>\n<li><strong>op\u0142aty za wst\u0119p na targi i wystawy<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Przyk\u0142ad: Tomasz, freelancer IT prowadz\u0105cy JDG, kilka razy w roku wyje\u017cd\u017ca do Niemiec na konferencje bran\u017cowe. Ka\u017cdorazowo p\u0142aci tamtejszy podatek od warto\u015bci dodanej od bilet\u00f3w i nocleg\u00f3w. Po zako\u0144czeniu roku podatkowego mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek VAT-REFUND i odzyska\u0107 te kwoty \u2014 pod warunkiem prawid\u0142owej ewidencji w ksiegach.<\/p>\n<p>Nie ka\u017cdy wydatek poniesiony za granic\u0105 kwalifikuje si\u0119 do zwrotu. Zakres koszt\u00f3w refundowanych przez poszczeg\u00f3lne kraje UE mo\u017ce si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 \u2014 przed wprowadzeniem do ksi\u0105g sprawd\u017a aktualne zasady na stronie Ministerstwa Finans\u00f3w lub w oficjalnych informacjach danego pa\u0144stwa cz\u0142onkowskiego.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"ewidencja-vat-na-koncie-224\">Ewidencja VAT na koncie rozrachunkowym 224<\/h2>\n<p>Gdy przedsi\u0119biorca prowadz\u0105cy pe\u0142ne ksiegi rachunkowe jest przekonany, \u017ce zwrot zagranicznego VAT zostanie mu przyznany, ujmuje podatek od warto\u015bci dodanej na <strong>koncie rozrachunkowym 224<\/strong> &#8222;Rozrachunki z tytu\u0142u podatku od warto\u015bci dodanej&#8221;.<\/p>\n<p>Zapis ksi\u0119gowy w chwili uj\u0119cia faktury lub innego dokumentu kosztowego:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Strona<\/th>\n<th>Konto<\/th>\n<th>Opis<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Wn<\/td>\n<td>224 &#8222;Rozrachunki z tytu\u0142u podatku od warto\u015bci dodanej&#8221;<\/td>\n<td>kwota zagranicznego VAT<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ma<\/td>\n<td>30 &#8222;Rozliczenie zakupu&#8221;<\/td>\n<td>\u0142\u0105czna kwota zobowi\u0105zania<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Kwota netto samego wydatku trafia jednocze\u015bnie na odpowiednie konto kosztowe (np. konto 40 lub konto wynikowe zespo\u0142u 5), natomiast VAT pozostaje na koncie 224 jako nale\u017cno\u015b\u0107 do odzysku.<\/p>\n<p>Takie uj\u0119cie stosuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy zwrot VAT jest realnie oczekiwany i nie ma podstaw, by s\u0105dzi\u0107, \u017ce wniosek zostanie odrzucony. Je\u015bli pewno\u015b\u0107 odzysku jest ograniczona, stosuje si\u0119 odmienne podej\u015bcie opisane w dalszej cz\u0119\u015bci.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"wplyw-zwrotu-vat\">Wp\u0142yw zwrotu VAT na rachunek bankowy<\/h2>\n<p>Po uzyskaniu decyzji o zwrocie i wp\u0142ywie \u015brodk\u00f3w na rachunek bankowy rozlicza si\u0119 saldo konta 224. Zapis ewidencyjny przy wp\u0142ywie na rachunek bie\u017c\u0105cy w z\u0142ot\u00f3wkach:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Strona<\/th>\n<th>Konto<\/th>\n<th>Opis<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Wn<\/td>\n<td>130 &#8222;Rachunek bie\u017c\u0105cy&#8221;<\/td>\n<td>kwota zwr\u00f3conego VAT<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ma<\/td>\n<td>224 &#8222;Rozrachunki z tytu\u0142u podatku od warto\u015bci dodanej&#8221;<\/td>\n<td>rozliczenie nale\u017cno\u015bci<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Je\u015bli zagraniczny organ podatkowy przelewa zwrot na rachunek walutowy, po lewej stronie pojawi si\u0119 konto 131 &#8222;Rachunek walutowy&#8221; zamiast konta 130. To rozr\u00f3\u017cnienie ma bezpo\u015brednie znaczenie dla ewidencji r\u00f3\u017cnic kursowych.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"roznice-kursowe\">R\u00f3\u017cnice kursowe przy zwrocie w walucie obcej<\/h2>\n<p>Gdy kwota VAT wyra\u017cona jest w walucie obcej i pierwotnie wyceniona wed\u0142ug kursu z dnia uj\u0119cia kosztu, a zwrot nast\u0119puje w innym terminie, mog\u0105 pojawi\u0107 si\u0119 <strong>bilansowe r\u00f3\u017cnice kursowe<\/strong>.<\/p>\n<p>Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe (kurs w dniu wp\u0142ywu by\u0142 korzystniejszy):<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Strona<\/th>\n<th>Konto<\/th>\n<th>Opis<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Wn<\/td>\n<td>224<\/td>\n<td>kwota r\u00f3\u017cnicy kursowej<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ma<\/td>\n<td>750 &#8222;Przychody finansowe&#8221;<\/td>\n<td>przych\u00f3d finansowy<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe (kurs w dniu wp\u0142ywu by\u0142 mniej korzystny):<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Strona<\/th>\n<th>Konto<\/th>\n<th>Opis<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Wn<\/td>\n<td>751 &#8222;Koszty finansowe&#8221;<\/td>\n<td>koszt finansowy<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ma<\/td>\n<td>224<\/td>\n<td>kwota r\u00f3\u017cnicy kursowej<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Przyk\u0142ad: Marta, samozatrudniona t\u0142umaczka, uj\u0119\u0142a w ksiegach zagraniczny VAT w wysoko\u015bci 200 EUR wed\u0142ug kursu 4,20 z\u0142\/EUR (razem 840 z\u0142). Zwrot wp\u0142yn\u0105\u0142 kilka miesi\u0119cy p\u00f3\u017aniej po kursie 4,30 z\u0142\/EUR (860 z\u0142). R\u00f3\u017cnica 20 z\u0142 stanowi dodatni\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 kursow\u0105 i zostaje zaksi\u0119gowana jako <strong>przych\u00f3d finansowy<\/strong> na koncie 750. Gdyby kurs by\u0142 ni\u017cszy ni\u017c pierwotny, r\u00f3\u017cnica stanowi\u0142aby koszt finansowy ujmowany na koncie 751.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"vat-jako-koszt\">Wariant alternatywny: VAT jako koszt operacyjny<\/h2>\n<p>Gdy przedsi\u0119biorca nie jest pewien, czy uzyska zwrot zagranicznego VAT, lub zwrot jest w\u0105tpliwy, zagraniczny podatek od warto\u015bci dodanej zalicza si\u0119 wraz z kwot\u0105 netto do <strong>koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej<\/strong>:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Strona<\/th>\n<th>Konto<\/th>\n<th>Opis<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Wn<\/td>\n<td>40 &#8222;Koszty wed\u0142ug rodzaju&#8221;<\/td>\n<td>kwota netto + VAT \u0142\u0105cznie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ma<\/td>\n<td>300 &#8222;Rozliczenie zakupu&#8221;<\/td>\n<td>\u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>W tym wariancie ca\u0142y wydatek \u2014 netto i VAT \u0142\u0105cznie \u2014 trafia bezpo\u015brednio w koszty. Je\u015bli nast\u0119pnie zwrot jednak wp\u0142ynie, ujmuje si\u0119 go jako przych\u00f3d z pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Strona<\/th>\n<th>Konto<\/th>\n<th>Opis<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Wn<\/td>\n<td>130 lub 131<\/td>\n<td>wp\u0142yw na rachunek bankowy<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ma<\/td>\n<td>760 &#8222;Pozosta\u0142e przychody operacyjne&#8221;<\/td>\n<td>kwota zwr\u00f3conego VAT<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Takie podej\u015bcie jest stosowane zw\u0142aszcza przy pierwszym wniosku VAT-REFUND, gdy przedsi\u0119biorca nie ma jeszcze do\u015bwiadczenia z procedur\u0105 danego kraju UE i nie mo\u017ce realnie oceni\u0107 prawdopodobie\u0144stwa pozytywnego rozpatrzenia wniosku.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"korekta-proporcji\">Korekta proporcji odliczenia VAT<\/h2>\n<p>Gdy nabyte towary lub us\u0142ugi by\u0142y cz\u0119\u015bciowo wykorzystywane do czynno\u015bci daj\u0105cych prawo do odliczenia VAT, a cz\u0119\u015bciowo do czynno\u015bci zwolnionych (proporcja mieszana), zwrot zagranicznego VAT przys\u0142uguje jedynie w tej proporcji. Obliczon\u0105 proporcj\u0119 nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 we wniosku VAT-REFUND.<\/p>\n<p>Je\u015bli proporcja ulegnie zmianie po z\u0142o\u017ceniu wniosku, podatnik post\u0119puje w jeden z dw\u00f3ch sposob\u00f3w:<\/p>\n<ol>\n<li>Korekta w kolejnym roku \u2014 uwzgl\u0119dnienie zmiany proporcji we wniosku sk\u0142adanym za rok nast\u0119pny, gdy w kolejnym roku ponownie ubiega si\u0119 o zwrot VAT.<\/li>\n<li>Z\u0142o\u017cenie korekty wniosku \u2014 odr\u0119bna korekta, je\u015bli w roku nast\u0119pnym przedsi\u0119biorca nie sk\u0142ada wniosku o zwrot VAT.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Przyk\u0142ad: Karolina, kosmetyczka prowadz\u0105ca JDG, wykonuje zar\u00f3wno us\u0142ugi opodatkowane VAT (zabiegi estetyczne), jak i us\u0142ugi zwolnione z VAT (niekt\u00f3re zabiegi medyczne). Przy wniosku VAT-REFUND za wyjazd na targi kosmetyczne do Francji musi zastosowa\u0107 <strong>proporcj\u0119 odliczenia VAT<\/strong> obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w danym roku podatkowym i wskaza\u0107 j\u0105 we wniosku.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"faq\">FAQ<\/h2>\n<p><strong>Czy JDG mo\u017ce ubiega\u0107 si\u0119 o zwrot zagranicznego VAT z innego kraju UE?<\/strong><\/p>\n<p>Tak, o ile przedsi\u0119biorca jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce i nie prowadzi wy\u0142\u0105cznie sprzeda\u017cy zwolnionej. Wniosek sk\u0142ada za po\u015brednictwem naczelnika urz\u0119du skarbowego w\u0142a\u015bciwego dla swojej dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n<p><strong>Jakie konto s\u0142u\u017cy do ewidencji zagranicznego VAT oczekiwanego do zwrotu?<\/strong><\/p>\n<p>Standardowo stosuje si\u0119 <strong>konto 224<\/strong> &#8222;Rozrachunki z tytu\u0142u podatku od warto\u015bci dodanej&#8221;. Kwota VAT ujmowana jest po stronie Winien w momencie zaewidencjonowania dokumentu kosztowego, a rozliczana po wp\u0142ywie zwrotu.<\/p>\n<p><strong>Co zrobi\u0107, gdy zwrot zagranicznego VAT jest niepewny?<\/strong><\/p>\n<p>Zagraniczny VAT zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (konto 40 \u0142\u0105cznie z kwot\u0105 netto), a ewentualny p\u00f3\u017aniejszy zwrot ujmuje na <strong>koncie 760<\/strong> &#8222;Pozosta\u0142e <a href=\"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/przychody-operacyjne-w-jdg-klasyfikacja\">przychody operacyjne<\/a>&#8222;.<\/p>\n<p><strong>Jak zaksi\u0119gowa\u0107 r\u00f3\u017cnice kursowe przy zwrocie VAT w walucie obcej?<\/strong><\/p>\n<p>Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 jako przychody finansowe (konto 750), ujemne \u2014 jako koszty finansowe (konto 751). R\u00f3\u017cnica wynika z por\u00f3wnania kursu z dnia uj\u0119cia VAT i kursu z dnia wp\u0142ywu zwrotu na rachunek walutowy.<\/p>\n<p><strong>Jakich wydatk\u00f3w mo\u017ce dotyczy\u0107 wniosek VAT-REFUND?<\/strong><\/p>\n<p>Przede wszystkim: paliwa i op\u0142at drogowych, koszt\u00f3w zakwaterowania, wynajmu \u015brodk\u00f3w transportu, wy\u017cywienia w podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowej oraz op\u0142at za wst\u0119p na targi i wystawy zagraniczne.<\/p>\n<p><strong>Czy zwrot zagranicznego VAT wp\u0142ywa na deklaracj\u0119 VAT sk\u0142adan\u0105 w Polsce?<\/strong><\/p>\n<p>Nie \u2014 zwrot podatku od warto\u015bci dodanej z innego pa\u0144stwa UE jest odr\u0119bn\u0105 procedur\u0105. Nie jest ujmowany w deklaracji VAT sk\u0142adanej w Polsce, lecz trafia do ksi\u0105g rachunkowych jako rozliczenie nale\u017cno\u015bci lub przych\u00f3d.<\/p>\n<p><strong>Do kiedy nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek VAT-REFUND?<\/strong><\/p>\n<p>Wniosek za dany rok podatkowy nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 do <strong>30 wrze\u015bnia roku nast\u0119pnego<\/strong>. Przed z\u0142o\u017ceniem sprawd\u017a aktualne terminy na stronie Ministerstwa Finans\u00f3w, gdy\u017c obowi\u0105zuj\u0105ce zasady mog\u0105 ulec zmianie.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"podsumowanie\">Podsumowanie<\/h2>\n<p>Ewidencja zagranicznego podatku od warto\u015bci dodanej w ksiegach rachunkowych zale\u017cy od oceny prawdopodobie\u0144stwa uzyskania zwrotu. Gdy zwrot jest przewidywany, VAT ujmuje si\u0119 na koncie rozrachunkowym 224 i rozlicza w momencie wp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w. Gdy zwrot jest w\u0105tpliwy, zagraniczny VAT trafia w koszty operacyjne, a p\u00f3\u017aniejszy wp\u0142yw stanowi przych\u00f3d z pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku p\u0142atno\u015bci walutowych nale\u017cy pami\u0119ta\u0107 o ewidencji <strong>r\u00f3\u017cnic kursowych<\/strong> \u2014 dodatnich jako przychod\u00f3w finansowych (konto 750), ujemnych jako koszt\u00f3w finansowych (konto 751). Prawid\u0142owe stosowanie <strong>proporcji odliczenia VAT<\/strong> oraz terminowe z\u0142o\u017cenie wniosku VAT-REFUND pozwala samozatrudnionemu odzyska\u0107 realne kwoty zap\u0142acone za granic\u0105.<\/p>\n<p>&#8212;<\/p>\n<h2 id=\"fiskomat\">Krok po kroku w systemie Fiskomat<\/h2>\n<p>Poni\u017cej przedstawiono og\u00f3ln\u0105 logik\u0119 obs\u0142ugi zwrotu zagranicznego VAT w systemie Fiskomat.<\/p>\n<p>Krok 1 \u2014 Rejestracja dokumentu kosztowego zagranicznego. W module ewidencji koszt\u00f3w wprowad\u017a faktur\u0119 lub paragon zagraniczny. Podaj warto\u015b\u0107 netto oraz kwot\u0119 VAT zap\u0142aconego za granic\u0105 jako odr\u0119bne pozycje.<\/p>\n<p>Krok 2 \u2014 Oznaczenie VAT jako oczekiwanego do zwrotu. Je\u015bli system umo\u017cliwia obs\u0142ug\u0119 zagranicznego VAT do odzysku, wybierz opcj\u0119 oznaczenia podatku jako nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zwrotu podatku od warto\u015bci dodanej z innego kraju UE. Skutkuje to uj\u0119ciem na koncie 224, a nie bezpo\u015brednio w kosztach.<\/p>\n<p>Krok 3 \u2014 Kontrola proporcji odliczenia. W przypadku dzia\u0142alno\u015bci mieszanej (cz\u0119\u015bciowo zwolnionej z VAT) sprawd\u017a, czy system uwzgl\u0119dnia w\u0142a\u015bciw\u0105 <strong>proporcj\u0119 odliczenia VAT<\/strong> dla danego roku podatkowego i zastosuj j\u0105 dla dokumentu.<\/p>\n<p>Krok 4 \u2014 Ewidencja wp\u0142ywu zwrotu na rachunek bankowy. Po otrzymaniu przelewu z zagranicznego urz\u0119du podatkowego wprowad\u017a wp\u0142yw w module bankowym, powi\u0105zuj\u0105c go z wcze\u015bniej zarejestrowan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105 VAT na koncie 224.<\/p>\n<p>Krok 5 \u2014 Rozliczenie r\u00f3\u017cnic kursowych. Je\u015bli zwrot wp\u0142yn\u0105\u0142 w walucie obcej, zweryfikuj <strong>kurs przeliczenia<\/strong> i zaewidencjonuj ewentualne r\u00f3\u017cnice kursowe jako przychody finansowe (konto 750) lub koszty finansowe (konto 751).<\/p>\n<p>Krok 6 \u2014 Weryfikacja sald i zamkni\u0119cie okresu. Upewnij si\u0119, \u017ce saldo konta 224 dla danego wniosku VAT-REFUND zosta\u0142o wyzerowane, a dokumenty s\u0105 kompletne i w\u0142a\u015bciwie powi\u0105zane w systemie.<\/p>\n<h2>Co warto przeczyta\u0107 dalej<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/obowiazek-podatkowy-import-uslug-jdg\">Obowi\u0105zek podatkowy w imporcie us\u0142ug<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/kody-gtu-jpk-v7-przyklady-jdg\">Kody GTU w JPK_V7 przy rozliczeniu zagranicznym<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/przechowywanie-dokumentow-ksiegowych-jdg\">Przechowywanie faktur i dokument\u00f3w zagranicznych<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dowiedz sie, jak uj\u0105\u0107 zagraniczny zwrot podatku VAT w ksiegach rachunkowych: konto 224, r\u00f3\u017cnice kursowe i procedura VAT-REFUND krok po kroku dla JDG.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_uag_custom_page_level_css":"","site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[270],"tags":[272,271,352],"class_list":["post-2123","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-pelna-ksiegowosc","tag-ksiegi-rachunkowe","tag-pelna-ksiegowosc","tag-podatki-w-ksiegach"],"uagb_featured_image_src":{"full":false,"thumbnail":false,"medium":false,"medium_large":false,"large":false,"1536x1536":false,"2048x2048":false},"uagb_author_info":{"display_name":"Redaktor","author_link":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/author\/redaktor\/"},"uagb_comment_info":0,"uagb_excerpt":"Dowiedz sie, jak uj\u0105\u0107 zagraniczny zwrot podatku VAT w ksiegach rachunkowych: konto 224, r\u00f3\u017cnice kursowe i procedura VAT-REFUND krok po kroku dla JDG.","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2123","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2123"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2123\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2787,"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2123\/revisions\/2787"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2123"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2123"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/fiskomat.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2123"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}